本文對2024年度國資委官方互動交流平臺上有關(guān)合規(guī)管理的55個熱點問題進行梳理和匯總，為國資國企合規(guī)管理相關(guān)問題提供國資委官方解答。
21、國有全資公司轉(zhuǎn)讓私募基金份額是否必須進場交易？國有全資公司擔(dān)任某家私募基金的有限合伙人，占股14%，現(xiàn)擬轉(zhuǎn)讓全部合伙企業(yè)份額，是否必須參照《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》或其它相關(guān)法規(guī)進場交易？是否可以在進行審計評估后，依據(jù)公允價值直接向潛在受讓方進行轉(zhuǎn)讓？《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國資委財政部令第32號,以下簡稱32號令）規(guī)范的對象是公司制企業(yè)的情形。國有企業(yè)處置其持有的有限合伙企業(yè)中的份額，不在32號令規(guī)范范圍，建議按照企業(yè)內(nèi)部管理制度履行決策批準(zhǔn)和資產(chǎn)評估及備案等工作程序。《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國資委、財政部令第32號）第四條：本辦法所稱國有及國有控股企業(yè)、國有實際控制企業(yè)包括：（一）政府部門、機構(gòu)、事業(yè)單位出資設(shè)立的國有獨資企業(yè)（公司），以及上述單位、企業(yè)直接或間接合計持股為100%的國有全資企業(yè)；（二）本條第（一）款所列單位、企業(yè)單獨或共同出資，合計擁有產(chǎn)（股）權(quán)比例超過50%，且其中之一為最大股東的企業(yè)；（三）本條第（一）、（二）款所列企業(yè)對外出資，擁有股權(quán)比例超過50%的各級子企業(yè)；（四）政府部門、機構(gòu)、事業(yè)單位、單一國有及國有控股企業(yè)直接或間接持股比例未超過50%，但為第一大股東，并且通過股東協(xié)議、公司章程、董事會決議或者其他協(xié)議安排能夠?qū)ζ鋵嶋H支配的企業(yè)。22、國有股東轉(zhuǎn)讓控股企業(yè)股權(quán)，其他股東不放棄優(yōu)先購買權(quán)是否影響在產(chǎn)權(quán)交易所掛牌？我司系地方省屬控股國有企業(yè)，現(xiàn)控股持有A公司（有限公司）55%的股權(quán)，另外一個股東系民營企業(yè)持有45%股權(quán)?，F(xiàn)我司欲轉(zhuǎn)讓持有的55%股權(quán)，并向?qū)Ψ矫駹I股東送達(dá)了“征求其是否同意并行使優(yōu)先購買權(quán)”的意見征詢函，但對方民營股東既不同意轉(zhuǎn)讓、又不購買擬轉(zhuǎn)讓的55%股權(quán)。此等情形下，雙方股東根本無法形成關(guān)于轉(zhuǎn)讓股權(quán)的A公司股東會書面決議。按照《公司法》第71條和《公司法》司法解釋四第17條和19條的規(guī)定，此等情形下，應(yīng)當(dāng)視為民營股東同意我方轉(zhuǎn)讓股權(quán)，而且若民營股東要行使優(yōu)先購買權(quán)，應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)行使優(yōu)先購買權(quán)，但對方至今也未行使優(yōu)先購買權(quán)。目前我方向產(chǎn)權(quán)交易所申請掛牌轉(zhuǎn)讓，但產(chǎn)權(quán)交易所根據(jù)32號令第9條規(guī)定，以我司沒有形成關(guān)于轉(zhuǎn)讓股權(quán)的股東會決議、對方股東也未放棄優(yōu)先購買權(quán)為由，不同意我司掛牌轉(zhuǎn)讓。請問：在此等情形下，產(chǎn)權(quán)交易所不同意我方掛牌轉(zhuǎn)讓的理由是否合理？我司是否必須按32號令第9條的規(guī)定取得股東會書面決議？如果實在無法取得股東會書面決議，我司如何完善，才能具備掛牌轉(zhuǎn)讓的條件？根據(jù)您所述情形，其他股東不放棄優(yōu)先購買權(quán)并不會對項目掛牌構(gòu)成障礙，轉(zhuǎn)讓方可在擬受讓方和交易價格確定后，書面請其他股東發(fā)表意見，必要時委托律師出具律師函。《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國資委、財政部令第32號）第九條：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)由轉(zhuǎn)讓方按照企業(yè)章程和企業(yè)內(nèi)部管理制度進行決策，形成書面決議。國有控股和國有實際控制企業(yè)中國有股東委派的股東代表，應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定和委派單位的指示發(fā)表意見、行使表決權(quán)，并將履職情況和結(jié)果及時報告委派單位。23、未經(jīng)國有產(chǎn)權(quán)登記的國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否需要進場交易？未經(jīng)國有產(chǎn)權(quán)登記的國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否需要進場交易？一、按照《國家出資企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記管理暫行辦法》（國務(wù)院國資委令第29號）第三條，國家出資企業(yè)、國家出資企業(yè)（不含國有資本參股公司）擁有實際控制權(quán)的境內(nèi)外各級企業(yè)及其投資參股企業(yè)，應(yīng)當(dāng)納入產(chǎn)權(quán)登記范圍。二、按照《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國務(wù)院國資委 財政部令第32號，以下簡稱32號令）第二條、第三條，履行出資人職責(zé)的機構(gòu)、國有及國有控股企業(yè)、國有實際控制企業(yè)轉(zhuǎn)讓其對企業(yè)各種形式出資所形成權(quán)益（即企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓），應(yīng)當(dāng)遵循等價有償和公開公平公正的原則，在依法設(shè)立的產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)中公開進行。《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國資委、財政部令第32號）第二條：企業(yè)國有資產(chǎn)交易應(yīng)當(dāng)遵守國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，有利于國有經(jīng)濟布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整優(yōu)化，充分發(fā)揮市場配置資源作用，遵循等價有償和公開公平公正的原則，在依法設(shè)立的產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)中公開進行，國家法律法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。第三條：本辦法所稱企業(yè)國有資產(chǎn)交易行為包括：（一）履行出資人職責(zé)的機構(gòu)、國有及國有控股企業(yè)、國有實際控制企業(yè)轉(zhuǎn)讓其對企業(yè)各種形式出資所形成權(quán)益的行為（以下稱企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓）；（二）國有及國有控股企業(yè)、國有實際控制企業(yè)增加資本的行為（以下稱企業(yè)增資），政府以增加資本金方式對國家出資企業(yè)的投入除外；（三）國有及國有控股企業(yè)、國有實際控制企業(yè)的重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為（以下稱企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓）?！秶页鲑Y企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記管理暫行辦法》（國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會令第29號）第三條：國家出資企業(yè)、國家出資企業(yè)（不含國有資本參股公司）擁有實際控制權(quán)的境內(nèi)外各級企業(yè)及其投資參股企業(yè)（以下統(tǒng)稱企業(yè)），應(yīng)當(dāng)納入產(chǎn)權(quán)登記范圍。國家出資企業(yè)所屬事業(yè)單位視為其子企業(yè)進行產(chǎn)權(quán)登記。前款所稱擁有實際控制權(quán)，是指國家出資企業(yè)直接或者間接合計持股比例超過50%，或者持股比例雖然未超過50%，但為第一大股東，并通過股東協(xié)議、公司章程、董事會決議或者其他協(xié)議安排能夠?qū)嶋H支配企業(yè)行為的情形。24、央企與地方國企股東之間轉(zhuǎn)讓股權(quán)是否必須進場交易，以及國有股東能否通過定向減資方式退出所投資公司，是否需要進場交易？A公司（央企三級子公司）與B公司（地方國有企業(yè)）共同出資成立C公司（A公司控股）合作開發(fā)項目。1.合作期滿后，A公司將持有的C公司股權(quán)通過法定程序以實繳注冊資本金為對價轉(zhuǎn)讓給B公司。若A公司要將其持有的C公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B公司，是否必須按照32號令《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》進產(chǎn)權(quán)交易所公開掛牌？2.A公司可否直接通過定向減資的方式退出C公司，而無需進場交易？還是即使減資退出也必須進場交易？1.國有控股企業(yè)轉(zhuǎn)讓所持企業(yè)股權(quán)應(yīng)按照《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國資委、財政部令第32號）規(guī)定進場公開交易。按照《中華人民共和國公司法》相關(guān)規(guī)定，在同等條件下公司原股東可以行使優(yōu)先購買權(quán)。2.企業(yè)國有股權(quán)退出建議采取股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式，通過產(chǎn)權(quán)市場公開交易。1. 國有股東能否以定向減資的方式退出所投資的公司？2.國有股東以定向減資的方式退出所投資公司時，是否需要進場交易？根據(jù)相關(guān)規(guī)定，國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓需通過產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)進場交易，目的是通過公開競價方式確保國有股權(quán)保值、增值。若允許國有股東以定向減資方式退出公司，且無需進場交易的話，那么是否會為國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓提供了規(guī)避進場交易的途徑？（即國有股權(quán)擬全部轉(zhuǎn)讓時，可以通過國有股權(quán)定向減資實現(xiàn)退出后，該公司再以增資等方式引入新的股東，這樣無需進場交易，而實質(zhì)上是進行了國有股權(quán)的轉(zhuǎn)讓。）公司減資應(yīng)按照《中華人民共和國公司法》、公司章程履行相應(yīng)的工作程序。根據(jù)問題所述事項，國有股東退出所投資的公司原則上應(yīng)當(dāng)采取股權(quán)轉(zhuǎn)讓的方式進行。綜合國資委的上述解答，在現(xiàn)有國資監(jiān)管要求下，國有股東退出所投資的公司（包含以定向減資方式退出），原則上應(yīng)當(dāng)采取股權(quán)轉(zhuǎn)讓的方式進行。企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓原則上通過產(chǎn)權(quán)市場公開進行，以下情形的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓可以采取非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式：涉及主業(yè)處于關(guān)系國家安全、國民經(jīng)濟命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域企業(yè)的重組整合，對受讓方有特殊要求，企業(yè)產(chǎn)權(quán)需要在國有及國有控股企業(yè)之間轉(zhuǎn)讓的，經(jīng)國資監(jiān)管機構(gòu)批準(zhǔn)，可以采取非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式。涉及政府或國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)主導(dǎo)推動的國有資本布局優(yōu)化和結(jié)構(gòu)調(diào)整，以及專業(yè)化重組等重大事項，企業(yè)產(chǎn)權(quán)在不同的國家出資企業(yè)及其控股企業(yè)之間轉(zhuǎn)讓，且對受讓方有特殊要求的，可以采取協(xié)議方式進行。同一國家出資企業(yè)及其各級控股企業(yè)或?qū)嶋H控制企業(yè)之間因?qū)嵤﹥?nèi)部重組整合進行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的，經(jīng)該國家出資企業(yè)審議決策，可以采取非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式。如何理解《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》第四十六條中“企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)”的規(guī)定？《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國資委 財政部令第32號）第四十六條：以下情形經(jīng)國家出資企業(yè)審議決策，可以采取非公開協(xié)議方式進行增資：（1）國家出資企業(yè)直接或指定其控股、實際控制的其他子企業(yè)參與增資；（2）企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)；（3）企業(yè)原股東增資?！秶鴦?wù)院關(guān)于積極穩(wěn)妥降低企業(yè)杠桿率的意見》(附：關(guān)于市場化銀行債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的指導(dǎo)意見)（國發(fā)〔2016〕54號）轉(zhuǎn)股債權(quán)范圍以銀行對企業(yè)發(fā)放貸款形成的債權(quán)為主，適當(dāng)考慮其他類型債權(quán)。轉(zhuǎn)股債權(quán)質(zhì)量類型由債權(quán)人、企業(yè)和實施機構(gòu)自主協(xié)商確定。32號令第四十六條第（2）項，此處的“企業(yè)”僅包含國有企業(yè)嗎？是否包含民營企業(yè)對國有企業(yè)的債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的情況？《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國資委財政部令第32號）第四十六條所述“企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)”主要是指金融機構(gòu)債權(quán)轉(zhuǎn)為企業(yè)股權(quán)行為，其他債權(quán)原則上不符合該款所屬非公開協(xié)議增資的情形。其中“債權(quán)”是指金融機構(gòu)債權(quán)，一般不包括國有企業(yè)其他類型的應(yīng)付賬款。具體可參照《國務(wù)院關(guān)于積極穩(wěn)妥降低企業(yè)杠桿率的意見》（國發(fā)〔2016〕54號）及其附件規(guī)定的“轉(zhuǎn)股債權(quán)范圍以銀行對企業(yè)發(fā)放貸款形成的債權(quán)為主，適當(dāng)考慮其他類型債權(quán)”。25、國有產(chǎn)權(quán)非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓交易價款分期付款安排需符合《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》規(guī)定嗎？按照《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（以下簡稱“《管理辦法》”）第31條規(guī)定的非公開協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方關(guān)于交易價款的分期付款安排，是否必須符合《管理辦法》第28條的規(guī)定？以非公開協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的，應(yīng)按照《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》第二十八條規(guī)定執(zhí)行。根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》第二十八條，國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓交易價款原則上應(yīng)當(dāng)自合同生效之日起5個工作日內(nèi)一次付清。金額較大、一次付清確有困難的，可以采取分期付款方式。采用分期付款方式的，首期付款不得低于總價款的30%，并在合同生效之日起5個工作日內(nèi)支付。其余款項應(yīng)當(dāng)提供轉(zhuǎn)讓方認(rèn)可的合法有效擔(dān)保，并按同期銀行貸款利率支付延期付款期間的利息，付款期限不得超過1年。《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國資委財政部令第32號）第二十八條 交易價款原則上應(yīng)當(dāng)自合同生效之日起5個工作日內(nèi)一次付清。金額較大、一次付清確有困難的，可以采取分期付款方式。采用分期付款方式的，首期付款不得低于總價款的30%，并在合同生效之日起5個工作日內(nèi)支付；其余款項應(yīng)當(dāng)提供轉(zhuǎn)讓方認(rèn)可的合法有效擔(dān)保，并按同期銀行貸款利率支付延期付款期間的利息，付款期限不得超過1年。26、如何理解國資委39號文關(guān)于國有產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)豁免進場條件的規(guī)定？不同國有控股企業(yè)進行產(chǎn)權(quán)非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓的審批單位為何？國資委39號文第一條對不同國有控股企業(yè)之間可采取非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓的條件進行了明確，內(nèi)容如下：“涉及政府或國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)主導(dǎo)推動的國有資本布局優(yōu)化和結(jié)構(gòu)調(diào)整，以及專業(yè)化重組等重大事項，企業(yè)產(chǎn)權(quán)在不同的國家出資企業(yè)及其控股企業(yè)之間轉(zhuǎn)讓，且對受讓方有特殊要求的，可以采取協(xié)議方式進行”。1.哪些屬于“政府或國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)主導(dǎo)推動的國有資本布局優(yōu)化和結(jié)構(gòu)調(diào)整，以及專業(yè)化重組等重大事項”，是否有細(xì)則？2.“企業(yè)產(chǎn)權(quán)在不同的國家出資企業(yè)及其控股企業(yè)之間轉(zhuǎn)讓，且對受讓方有特殊要求的，可以采取協(xié)議方式進行”的審批單位為何？是同級國資監(jiān)管部門還是國家出資企業(yè)審批即可？1.根據(jù)《關(guān)于企業(yè)國有資產(chǎn)交易流轉(zhuǎn)有關(guān)事項的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)規(guī)〔2022〕39號）第一條可采取非公開協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的，轉(zhuǎn)讓方和受讓方應(yīng)為國有及國有控股企業(yè)，且應(yīng)符合以下情形之一：a.落實本級政府部署要求；b.國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)主導(dǎo)推動的國有資本進行布局結(jié)構(gòu)調(diào)整和專業(yè)化整合過程中，需要實現(xiàn)資源重組目標(biāo)，或者對受讓方有特殊要求的。2.企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓由轉(zhuǎn)讓方所屬國家出資企業(yè)報同級國資監(jiān)管機構(gòu)批準(zhǔn)。關(guān)于審批單位，根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國資委、財政部令第32號）和《關(guān)于企業(yè)國有資產(chǎn)交易流轉(zhuǎn)有關(guān)事項的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)規(guī)〔2022〕39號），根據(jù)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓原因和主體不同，審批單位如下：根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國資委、財政部令第32號）第三十一條：以下情形的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓可以采取非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式：（一）涉及主業(yè)處于關(guān)系國家安全、國民經(jīng)濟命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域企業(yè)的重組整合，對受讓方有特殊要求，企業(yè)產(chǎn)權(quán)需要在國有及國有控股企業(yè)之間轉(zhuǎn)讓的，經(jīng)國資監(jiān)管機構(gòu)批準(zhǔn)，可以采取非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式；（二）同一國家出資企業(yè)及其各級控股企業(yè)或?qū)嶋H控制企業(yè)之間因?qū)嵤﹥?nèi)部重組整合進行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的，經(jīng)該國家出資企業(yè)審議決策，可以采取非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式?！蛾P(guān)于企業(yè)國有資產(chǎn)交易流轉(zhuǎn)有關(guān)事項的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)規(guī)〔2022〕39號）二、主業(yè)處于關(guān)系國家安全、國民經(jīng)濟命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域，主要承擔(dān)重大專項任務(wù)的子企業(yè)，不得因產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、企業(yè)增資失去國有資本控股地位。國家出資企業(yè)內(nèi)部重組整合中涉及該類企業(yè)時，以下情形可由國家出資企業(yè)審核批準(zhǔn)：（一）企業(yè)產(chǎn)權(quán)在國家出資企業(yè)及其控股子企業(yè)之間轉(zhuǎn)讓的。（二）國家出資企業(yè)直接或指定其控股子企業(yè)參與增資的。（三）企業(yè)原股東同比例增資的。其他情形由國家出資企業(yè)報同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)。27、國有股東所持上市公司股份在集團內(nèi)無償劃轉(zhuǎn)、非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓及集團外非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓審批單位為何？36號令第七條第二項規(guī)定，國有股東所持上市公司股份在本企業(yè)集團內(nèi)部進行的無償劃轉(zhuǎn)、非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓事項，由國家出資企業(yè)負(fù)責(zé)管理。1.這一項的“本企業(yè)集團內(nèi)部”是同時針對“無償劃轉(zhuǎn)”和“非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓”，還是僅限定“無償劃轉(zhuǎn)”？2.如果非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓并非在企業(yè)集團內(nèi)部進行，而是轉(zhuǎn)讓給集團外部的企業(yè)，這種情形是否屬于國家出資企業(yè)管理范圍，需要國資委審批嗎？1.36號令規(guī)定的國有股東所持上市公司股份在本企業(yè)集團內(nèi)部進行的無償劃轉(zhuǎn)、非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓事項均由國家出資企業(yè)負(fù)責(zé)管理。2.向企業(yè)集團外部非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓上市公司股份由國資監(jiān)管機構(gòu)審核批準(zhǔn)。《上市公司國有股權(quán)監(jiān)督管理辦法》（國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會、中華人民共和國財政部、中國證券監(jiān)督管理委員會令第36號）第七條規(guī)定，國家出資企業(yè)負(fù)責(zé)管理以下事項：（一）國有股東通過證券交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份，未達(dá)到本辦法第十二條規(guī)定的比例或數(shù)量的事項；（二）國有股東所持上市公司股份在本企業(yè)集團內(nèi)部進行的無償劃轉(zhuǎn)、非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓事項；（三）國有控股股東所持上市公司股份公開征集轉(zhuǎn)讓、發(fā)行可交換公司債券及所控股上市公司發(fā)行證券，未導(dǎo)致其持股比例低于合理持股比例的事項；國有參股股東所持上市公司股份公開征集轉(zhuǎn)讓、發(fā)行可交換公司債券事項；（四）國有股東通過證券交易系統(tǒng)增持、協(xié)議受讓、認(rèn)購上市公司發(fā)行股票等未導(dǎo)致上市公司控股權(quán)轉(zhuǎn)移的事項；（五）國有股東與所控股上市公司進行資產(chǎn)重組，不屬于中國證監(jiān)會規(guī)定的重大資產(chǎn)重組范圍的事項。28、國企以所持債權(quán)開展資產(chǎn)證券化融資是否適用國資委、財政部32號令在產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)公開進行？《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》第四十八條：“企業(yè)一定金額以上的生產(chǎn)設(shè)備、房產(chǎn)、在建工程以及土地使用權(quán)、債權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)等資產(chǎn)對外轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部管理制度履行相應(yīng)決策程序后，在產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)公開進行。涉及國家出資企業(yè)內(nèi)部或特定行業(yè)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，確需在國有及國有控股、國有實際控制企業(yè)之間非公開轉(zhuǎn)讓的，由轉(zhuǎn)讓方逐級報國家出資企業(yè)審核批準(zhǔn)?！比鐕衅髽I(yè)為開展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)需要，需將部分其所持有的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給特定專項計劃或資產(chǎn)支持票據(jù)信托，是否仍適用于該辦法規(guī)定，如達(dá)到一定金額即需在產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)公開進行？國有企業(yè)以所持有的債權(quán)開展資產(chǎn)證券化融資，不屬于《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國務(wù)院國資委 財政部令第32號）規(guī)范的企業(yè)國有資產(chǎn)交易行為，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行。32號令規(guī)范的企業(yè)國有資產(chǎn)交易行為包括：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、增資、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓：履行出資人職責(zé)的機構(gòu)、國有及國有控股企業(yè)、國有實際控制企業(yè)轉(zhuǎn)讓其對企業(yè)各種形式出資所形成權(quán)益的行為。增資：國有及國有控股企業(yè)、國有實際控制企業(yè)增加資本的行為。資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓：國有及國有控股企業(yè)、國有實際控制企業(yè)的重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為。《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國資委、財政部令第32號）第三條本辦法所稱企業(yè)國有資產(chǎn)交易行為包括：（一）履行出資人職責(zé)的機構(gòu)、國有及國有控股企業(yè)、國有實際控制企業(yè)轉(zhuǎn)讓其對企業(yè)各種形式出資所形成權(quán)益的行為（以下稱企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓）；（二）國有及國有控股企業(yè)、國有實際控制企業(yè)增加資本的行為（以下稱企業(yè)增資），政府以增加資本金方式對國家出資企業(yè)的投入除外；（三）國有及國有控股企業(yè)、國有實際控制企業(yè)的重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為（以下稱企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓）29、國有資產(chǎn)評估報告?zhèn)浒傅姆秶蜆?biāo)準(zhǔn)是什么？1.國有資產(chǎn)評估完畢并出具評估報告后，需要向國資委備案的范圍和標(biāo)準(zhǔn)是什么？2.哪些報告可以不備案，備案有無金額下限的要求？一、根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》（國務(wù)院國資委令第12號）第四條，經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)經(jīng)濟行為的事項涉及的資產(chǎn)評估項目，由國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)負(fù)責(zé)備案。二、根據(jù)《關(guān)于優(yōu)化中央企業(yè)資產(chǎn)評估管理有關(guān)事項的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)規(guī)〔2024〕8號）第二條，中央企業(yè)及其子企業(yè)依照相關(guān)法律和企業(yè)章程履行決策程序后，擬通過公開掛牌方式轉(zhuǎn)讓賬面原值低于500萬元（含500萬元）的存貨、固定資產(chǎn)等，可以不對相關(guān)標(biāo)的進行評估。企業(yè)國有資產(chǎn)評估項目實行核準(zhǔn)制和備案制。國有資產(chǎn)評估項目備案，是指國有資產(chǎn)占有單位按有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估后，在相應(yīng)經(jīng)濟行為發(fā)生前將評估項目的有關(guān)情況專題向財政部門（或國有資產(chǎn)管理部門）、集團公司、有關(guān)部門報告并由后者受理的行為。國有資產(chǎn)評估核準(zhǔn)制是指，當(dāng)國有資產(chǎn)占有單位發(fā)生經(jīng)國務(wù)院或各級人民政府批準(zhǔn)實施的重大經(jīng)濟事項，并需要進行資產(chǎn)評估時，這些單位需要將相關(guān)的材料和資產(chǎn)評估報告提交給國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)。該機構(gòu)隨后會對資產(chǎn)評估項目的合法性、合規(guī)性和合理性進行審核的管理制度。(1)經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)經(jīng)濟行為的事項涉及的資產(chǎn)評估項目，由國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)負(fù)責(zé)備案；(2)經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)所出資企業(yè)及其各級子企業(yè)批準(zhǔn)經(jīng)濟行為的事項涉及的資產(chǎn)評估項目，由中央企業(yè)負(fù)責(zé)備案；(3)地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)及其所出資企業(yè)的資產(chǎn)評估項目備案管理工作的職責(zé)分工，由地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)根據(jù)各地實際情況自行規(guī)定。(1)經(jīng)各級人民政府批準(zhǔn)經(jīng)濟行為的事項涉及的資產(chǎn)評估項目，分別由其國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)負(fù)責(zé)核準(zhǔn);(2)對于國務(wù)院批準(zhǔn)的重大經(jīng)濟事項，如果同時涉及中央和地方的資產(chǎn)評估項目，那么這些項目可以由國有股最大股東按照其產(chǎn)權(quán)關(guān)系，逐級報送國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)進行核準(zhǔn)。《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》（國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會令第12號）第四條 企業(yè)國有資產(chǎn)評估項目實行核準(zhǔn)制和備案制。 經(jīng)各級人民政府批準(zhǔn)經(jīng)濟行為的事項涉及的資產(chǎn)評估項目，分別由其國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)。 經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)經(jīng)濟行為的事項涉及的資產(chǎn)評估項目，由國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)負(fù)責(zé)備案；經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)所出資企業(yè)（以下簡稱中央企業(yè)）及其各級子企業(yè)批準(zhǔn)經(jīng)濟行為的事項涉及的資產(chǎn)評估項目，由中央企業(yè)負(fù)責(zé)備案。 地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)及其所出資企業(yè)的資產(chǎn)評估項目備案管理工作的職責(zé)分工，由地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)根據(jù)各地實際情況自行規(guī)定。《關(guān)于優(yōu)化中央企業(yè)資產(chǎn)評估管理有關(guān)事項的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)規(guī)〔2024〕8號）二、進一步優(yōu)化資產(chǎn)評估和估值事項 （一）中央企業(yè)及其子企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟行為時，依照相關(guān)法律和企業(yè)章程履行決策程序后，可以不對相關(guān)標(biāo)的進行評估：1.符合國資監(jiān)管有關(guān)規(guī)定無償劃轉(zhuǎn)股權(quán)、資產(chǎn)；2.履行出資人職責(zé)的機構(gòu)對國家獨資、全資出資企業(yè)增資、減資；3.國有獨資、國有全資企業(yè)之間進行交易；4.企業(yè)原股東同比例增資、減資；5.有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司或者股份有限公司變更為有限責(zé)任公司，股東及其持股比例不變；6.中央企業(yè)內(nèi)部同一控制下的母公司與其獨資、全資子企業(yè)之間，或獨資、全資子企業(yè)之間以及股東及其持股比例完全相同的子企業(yè)之間進行交易；7.解散注銷未發(fā)生債務(wù)或已將債務(wù)清償且不涉及非貨幣資產(chǎn)在不同股東之間分配的企業(yè)，或資產(chǎn)、負(fù)債由原股東承繼的一人有限責(zé)任公司；8.擬通過公開掛牌方式轉(zhuǎn)讓無法獲取標(biāo)的企業(yè)資料的參股股權(quán)以及賬面原值低于500萬元（含500萬元）的存貨、固定資產(chǎn)等，或出售、租賃能夠獲取公開市場價格的房產(chǎn)。30、央企出資設(shè)立的全資子公司進行股權(quán)投資時，是否需要進行投前評估盡調(diào)？中央企業(yè)出資設(shè)立的全資子公司進行股權(quán)投資的，是否需要參照《中央企業(yè)投資監(jiān)督管理辦法》規(guī)定的中央企業(yè)投資程序，進行投資前的研究論證、盡職調(diào)查、資產(chǎn)評估和風(fēng)險評估等？按照《中央企業(yè)投資監(jiān)督管理辦法》（國資委令第34號）及實施細(xì)則規(guī)定，中央企業(yè)是指國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會代表國務(wù)院履行出資人職責(zé)的國家出資企業(yè)，中央企業(yè)投資包括中央企業(yè)及其各級獨資、控股子企業(yè)，以及通過股東協(xié)議、公司章程、董事會決議或其他協(xié)議安排擁有實際控制權(quán)的企業(yè)（以下簡稱中央企業(yè)及其控制企業(yè)）開展的固定資產(chǎn)投資與股權(quán)投資。關(guān)于中央企業(yè)進行的股權(quán)投資是否需要評估盡調(diào)，《中央企業(yè)投資監(jiān)督管理辦法》規(guī)定，對于新投資項目，應(yīng)當(dāng)深入進行技術(shù)、市場、財務(wù)和法律等方面的可行性研究與論證，其中股權(quán)投資項目應(yīng)開展必要的盡職調(diào)查，并按要求履行資產(chǎn)評估或估值程序。《中央企業(yè)投資監(jiān)督管理辦法》（國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會令第34號）第二條 本辦法所稱中央企業(yè)是指國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱國資委）代表國務(wù)院履行出資人職責(zé)的國家出資企業(yè)。本辦法所稱投資是指中央企業(yè)在境內(nèi)從事的固定資產(chǎn)投資與股權(quán)投資。本辦法所稱重大投資項目是指中央企業(yè)按照本企業(yè)章程及投資管理制度規(guī)定，由董事會研究決定的投資項目。本辦法所稱主業(yè)是指由中央企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃確定并經(jīng)國資委確認(rèn)公布的企業(yè)主要經(jīng)營業(yè)務(wù)；非主業(yè)是指主業(yè)以外的其他經(jīng)營業(yè)務(wù)。第十五條 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，按照國資委確認(rèn)的各企業(yè)主業(yè)、非主業(yè)投資比例及新興產(chǎn)業(yè)投資方向，選擇、確定投資項目，做好項目融資、投資、管理、退出全過程的研究論證。對于新投資項目，應(yīng)當(dāng)深入進行技術(shù)、市場、財務(wù)和法律等方面的可行性研究與論證，其中股權(quán)投資項目應(yīng)開展必要的盡職調(diào)查，并按要求履行資產(chǎn)評估或估值程序。31、國有參股企業(yè)是否適用《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》？《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》第二條規(guī)定：各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)履行出資人職責(zé)的企業(yè)（以下統(tǒng)稱所出資企業(yè)）及其各級子企業(yè)（以下統(tǒng)稱企業(yè)）涉及的資產(chǎn)評估，適用本辦法。請問，該條規(guī)定的“各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)履行出資人職責(zé)的企業(yè)及其各級子企業(yè)”是否包括國有參股公司？如果包括的話，國有參股公司屬于各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)履行出資人職責(zé)的企業(yè)還是屬于各級子公司？《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》（國資委令第12號）第二條的適用范圍包括國有全資、控股以及實際控制企業(yè)。國有參股企業(yè)發(fā)生《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》（國資委令第12號）第六條相關(guān)經(jīng)濟行為時，國有參股企業(yè)的國有股東代表應(yīng)當(dāng)按照國資監(jiān)管相關(guān)規(guī)定發(fā)表股東意見。雖然國有參股公司在某種程度上涉及到國有資產(chǎn)，但根據(jù)定義，“各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)履行出資人職責(zé)的企業(yè)及其各級子企業(yè)”主要指的是由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)直接監(jiān)管并擁有或控股的國有企業(yè)及其下屬各級子公司。國有參股公司則是指國家持有其部分股份，但并非絕對控股或擁有全部股權(quán)的企業(yè)。因此，國有參股公司并不屬于各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)直接履行出資人職責(zé)的企業(yè)及其各級子企業(yè)的范疇。根據(jù)《國有企業(yè)參股管理暫行辦法》第三章“參股股權(quán)經(jīng)營管理”的規(guī)定，國企依據(jù)參股企業(yè)公司章程，選派股東代表、董事監(jiān)事或者重要崗位人員到參股企業(yè)履行股東權(quán)責(zé)。派出人員應(yīng)積極參與參股企業(yè)重要事項決策，對參股企業(yè)章程重要條款修訂、重大投融資、重大擔(dān)保、重大產(chǎn)權(quán)變動、高級管理人員變動和薪酬激勵及公司合并、分立、變更、解散等事項，應(yīng)當(dāng)深入研究論證，充分表達(dá)國有股東意見。參股企業(yè)通過增資擴股引入其他投資者，國有股東應(yīng)當(dāng)在決策過程中，按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理有關(guān)規(guī)定就資產(chǎn)評估、進場交易等發(fā)表意見。關(guān)于印發(fā)《國有企業(yè)參股管理暫行辦法》的通知（國資發(fā)改革規(guī)〔2023〕41號）第二條本辦法所稱國有企業(yè)是指各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)履行出資人職責(zé)的企業(yè)及其子企業(yè)，參股是指國有企業(yè)在所投資企業(yè)持股比例不超過50%且不具有實際控制力的股權(quán)投資。第十六條積極參與參股企業(yè)重要事項決策，對參股企業(yè)章程重要條款修訂、重大投融資、重大擔(dān)保、重大產(chǎn)權(quán)變動、高級管理人員變動和薪酬激勵及公司合并、分立、變更、解散等事項，應(yīng)當(dāng)深入研究論證，充分表達(dá)國有股東意見。第二十條按照國有產(chǎn)權(quán)管理有關(guān)規(guī)定，及時辦理參股股權(quán)的產(chǎn)權(quán)占有、變動、注銷等相關(guān)手續(xù)，按期進行數(shù)據(jù)核對，確保參股產(chǎn)權(quán)登記的及時性、準(zhǔn)確性和完整性。參股企業(yè)通過增資擴股引入其他投資者，國有股東應(yīng)當(dāng)在決策過程中，按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理有關(guān)規(guī)定就資產(chǎn)評估、進場交易等發(fā)表意見。32、國有參股企業(yè)增資引入民營股東是否需要進行資產(chǎn)評估及備案？請問國有參股公司（國有股東合計持股比例不足5%）增資引入一名外部民營背景股東時（會導(dǎo)致原國有股東持股比例變動），是否必須進行資產(chǎn)評估，并履行國有資產(chǎn)評估備案程序？國有股東應(yīng)按照企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理有關(guān)規(guī)定在上述經(jīng)濟行為的決策會議上，就其需要進行資產(chǎn)評估和履行國有資產(chǎn)評估備案程序表達(dá)意見，最終以股東會決議為準(zhǔn)。根據(jù)《國有企業(yè)參股管理暫行辦法》第三章“參股股權(quán)經(jīng)營管理”的規(guī)定，國企依據(jù)參股企業(yè)公司章程，選派股東代表、董事監(jiān)事或者重要崗位人員到參股企業(yè)履行股東權(quán)責(zé)。派出人員應(yīng)積極參與參股企業(yè)重要事項決策，對參股企業(yè)章程重要條款修訂、重大投融資、重大擔(dān)保、重大產(chǎn)權(quán)變動、高級管理人員變動和薪酬激勵及公司合并、分立、變更、解散等事項，應(yīng)當(dāng)深入研究論證，充分表達(dá)國有股東意見。參股企業(yè)通過增資擴股引入其他投資者，國有股東應(yīng)當(dāng)在決策過程中，按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理有關(guān)規(guī)定就資產(chǎn)評估、進場交易等發(fā)表意見。《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》（國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會令第12號）第六條 企業(yè)有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)對相關(guān)資產(chǎn)進行評估：（四）非上市公司國有股東股權(quán)比例變動；關(guān)于印發(fā)《國有企業(yè)參股管理暫行辦法》的通知（國資發(fā)改革規(guī)〔2023〕41號）第二十條按照國有產(chǎn)權(quán)管理有關(guān)規(guī)定，及時辦理參股股權(quán)的產(chǎn)權(quán)占有、變動、注銷等相關(guān)手續(xù)，按期進行數(shù)據(jù)核對，確保參股產(chǎn)權(quán)登記的及時性、準(zhǔn)確性和完整性。參股企業(yè)通過增資擴股引入其他投資者，國有股東應(yīng)當(dāng)在決策過程中，按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理有關(guān)規(guī)定就資產(chǎn)評估、進場交易等發(fā)表意見。33、國有參股企業(yè)增資擴股引入新國有股東，由新股東還是原股東負(fù)責(zé)評估備案工作？國務(wù)院國資委下屬國有參股公司增資擴股，引入了國務(wù)院國資委下屬企業(yè)作為新股東，新股東做了國有產(chǎn)權(quán)評估備案后，原股東是否還需要做國有股權(quán)變動的評估備案？根據(jù)《關(guān)于加強企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理工作有關(guān)問題的通知》（國資委產(chǎn)權(quán)〔2006〕274號）相關(guān)規(guī)定，有多個國有股東的企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)評估事項，經(jīng)協(xié)商一致可由國有股最大股東依照其產(chǎn)權(quán)關(guān)系辦理核準(zhǔn)或備案手續(xù)；國有股股東持股比例相等的，經(jīng)協(xié)商一致可由其中一方依照其產(chǎn)權(quán)關(guān)系辦理核準(zhǔn)或備案手續(xù)。《關(guān)于加強企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理工作有關(guān)問題的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2006〕274號）三、涉及多個國有產(chǎn)權(quán)主體的資產(chǎn)評估項目的管理方式 有多個國有股東的企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)評估事項，經(jīng)協(xié)商一致可由國有股最大股東依照其產(chǎn)權(quán)關(guān)系辦理核準(zhǔn)或備案手續(xù)；國有股股東持股比例相等的，經(jīng)協(xié)商一致可由其中一方依照其產(chǎn)權(quán)關(guān)系辦理核準(zhǔn)或備案手續(xù)。國務(wù)院批準(zhǔn)的重大經(jīng)濟事項同時涉及中央和地方的資產(chǎn)評估項目，可由國有股最大股東依照其產(chǎn)權(quán)關(guān)系，逐級報送國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)進行核準(zhǔn)。34、國有參股公司進場轉(zhuǎn)讓國有股權(quán)，是否可以不進行評估？央企二級單位擬通過進場掛牌公開轉(zhuǎn)讓方式退出參股企業(yè)（持股10%），但是民營企業(yè)大股東（持股90%）控制標(biāo)的公司不配合辦理專項審計、評估，導(dǎo)致掛牌轉(zhuǎn)讓工作無法推進。對此，我們認(rèn)為：1.專項審計：32號令第十一條規(guī)定“涉及參股權(quán)轉(zhuǎn)讓不宜單獨進行專項審計的，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)取得轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)最近一期年度審計報告。”因此，我們認(rèn)為，如能取得轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)最近一期年度審計報告也可以，可以不必再以基準(zhǔn)日出具專項審計報告（比如，掛牌轉(zhuǎn)讓基準(zhǔn)日定為2022年3月31日，最近一期年審報告為2021年12月31日）。請問這種理解是否準(zhǔn)確？2.評估：按照《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》（國資委令第12號）有關(guān)規(guī)定，國有企業(yè)對外轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)進行資產(chǎn)評估。但對于此種標(biāo)的企業(yè)拒不配合進行資產(chǎn)評估的情況，是否存在替代性措施或其他履行方式？煩請予以指導(dǎo)。根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國資委財政部令第32號）第十一條有關(guān)規(guī)定，參股股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)取得轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)最近一期年度審計報告，并按照《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》（國資委令第12號）規(guī)定履行資產(chǎn)評估工作程序。《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國資委、財政部令第32號）第十一條產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項經(jīng)批準(zhǔn)后，由轉(zhuǎn)讓方委托會計師事務(wù)所對轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)進行審計。涉及參股權(quán)轉(zhuǎn)讓不宜單獨進行專項審計的，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)取得轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)最近一期年度審計報告。35、國有全資公司原股東不同比例增資是否需要評估？現(xiàn)有一家國有全資公司C，其股東為兩個國有股東A和B，分別持股50%。其中，A為國有獨資公司的全資子公司，B為國有獨資公司?，F(xiàn)在，A決定對C進行增資，而B放棄對C同步增資，此類情形下，是否可以根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》第三十八條第二款第（四）項“增資企業(yè)和投資方均為國有獨資或國有全資企業(yè)的“規(guī)定豁免評估而只進行審計作為增資定價依據(jù)？另外，《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》第三十八條第二款第（四）項規(guī)定中的“投資方”是否包括原股東？《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國資委財政部令第32號）第三十八條第四項，“增資企業(yè)和投資方均為國有獨資和國有全資企業(yè)的”，是指被增資的企業(yè)和投資方都是國有獨（全）資企業(yè)的情況下，按照《中華人民共和國公司法》、企業(yè)章程履行決策程序后，各股東可以依據(jù)評估報告或最近一期審計報告確定企業(yè)資本及股權(quán)比例。就問題所述情形是需要評估的?！镀髽I(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》第38條規(guī)定了四種增資豁免評估的情形，其中包括“增資企業(yè)原股東同比例增資的”，按照《中華人民共和國公司法》、企業(yè)章程履行決策程序后，可以依據(jù)評估報告或最近一期審計報告確定企業(yè)資本及股權(quán)比例。也就是說，只有原股東同比例增資的情形才豁免評估。另外，《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》第六條規(guī)定，非上市公司國有股東股權(quán)比例變動的，應(yīng)當(dāng)對相關(guān)資產(chǎn)進行評估。36、同一國家出資企業(yè)及其各級控股企業(yè)之間股權(quán)非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓時，是否必須進行資產(chǎn)評估？依據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》第三十一條第（二）項的規(guī)定，同一國家出資企業(yè)及其各級控股企業(yè)之間進行股權(quán)轉(zhuǎn)讓，經(jīng)國家出資企業(yè)審議決策，可以采取非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式。并且，依據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》第三十三條的規(guī)定，轉(zhuǎn)讓方提交審核文件時，可以僅提供企業(yè)審計報告（不必須提供資產(chǎn)評估報告）。那么，同一國家出資企業(yè)及其各級控股企業(yè)之間采取非公開協(xié)議方式進行股權(quán)轉(zhuǎn)讓，還必須進行資產(chǎn)評估嗎？根據(jù)您提供的信息，應(yīng)結(jié)合《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國務(wù)院國資委 財政部令第32號）第三十二條（一）、（二）款規(guī)定，判斷所述“同一國家出資企業(yè)及其各級控股企業(yè)之間采取非公開協(xié)議方式進行股權(quán)轉(zhuǎn)讓”的具體情況是否屬于規(guī)定情形。如不屬于，應(yīng)當(dāng)對轉(zhuǎn)讓標(biāo)的進行評估，并提交轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)審計報告、資產(chǎn)評估報告及其核準(zhǔn)或備案文件；如屬于，可以僅提供企業(yè)審計報告。根據(jù)32號令第三十二條的規(guī)定，以下兩種情形產(chǎn)權(quán)非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓時，按照《中華人民共和國公司法》、企業(yè)章程履行決策程序后，可以不進行評估，以最近一期審計報告確認(rèn)的凈資產(chǎn)值為基礎(chǔ)確定轉(zhuǎn)讓價格：1.同一國家出資企業(yè)內(nèi)部實施重組整合，轉(zhuǎn)讓方和受讓方為該國家出資企業(yè)及其直接或間接全資擁有的子企業(yè)；2.同一國有控股企業(yè)或國有實際控制企業(yè)內(nèi)部實施重組整合，轉(zhuǎn)讓方和受讓方為該國有控股企業(yè)或國有實際控制企業(yè)及其直接、間接全資擁有的子企業(yè)。《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國資委、財政部令第32號）第三十一條以下情形的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓可以采取非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式：（一）涉及主業(yè)處于關(guān)系國家安全、國民經(jīng)濟命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域企業(yè)的重組整合，對受讓方有特殊要求，企業(yè)產(chǎn)權(quán)需要在國有及國有控股企業(yè)之間轉(zhuǎn)讓的，經(jīng)國資監(jiān)管機構(gòu)批準(zhǔn)，可以采取非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式；（二）同一國家出資企業(yè)及其各級控股企業(yè)或?qū)嶋H控制企業(yè)之間因?qū)嵤﹥?nèi)部重組整合進行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的，經(jīng)該國家出資企業(yè)審議決策，可以采取非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式。第三十二條采取非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)，轉(zhuǎn)讓價格不得低于經(jīng)核準(zhǔn)或備案的評估結(jié)果。以下情形按照《中華人民共和國公司法》、企業(yè)章程履行決策程序后，轉(zhuǎn)讓價格可以資產(chǎn)評估報告或最近一期審計報告確認(rèn)的凈資產(chǎn)值為基礎(chǔ)確定，且不得低于經(jīng)評估或?qū)徲嫷膬糍Y產(chǎn)值：（一）同一國家出資企業(yè)內(nèi)部實施重組整合，轉(zhuǎn)讓方和受讓方為該國家出資企業(yè)及其直接或間接全資擁有的子企業(yè)；（二）同一國有控股企業(yè)或國有實際控制企業(yè)內(nèi)部實施重組整合，轉(zhuǎn)讓方和受讓方為該國有控股企業(yè)或國有實際控制企業(yè)及其直接、間接全資擁有的子企業(yè)。第三十三條國資監(jiān)管機構(gòu)批準(zhǔn)、國家出資企業(yè)審議決策采取非公開協(xié)議方式的企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為時，應(yīng)當(dāng)審核下列文件：（一）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的有關(guān)決議文件；（二）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案；（三）采取非公開協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)的必要性以及受讓方情況；（四）轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)審計報告、資產(chǎn)評估報告及其核準(zhǔn)或備案文件。其中屬于第三十二條（一）、（二）款情形的，可以僅提供企業(yè)審計報告；（五）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；（六）轉(zhuǎn)讓方、受讓方和轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)的國家出資企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記表（證）；（七）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為的法律意見書；37、中外合資企業(yè)外資股東向國有企業(yè)股東轉(zhuǎn)讓股份是否需要評估？我們是一個中外合資企業(yè)。現(xiàn)外資企業(yè)股東將其持有的合資公司股份轉(zhuǎn)讓給國有企業(yè)股東。1.此種情況下，是否必須就合資公司的企業(yè)價值進行國有資產(chǎn)評估手續(xù)？2.評估機構(gòu)由誰委托選定（雙方股東or股東一方or合資公司）？是否有強制規(guī)定？3.評估機構(gòu)是否必須持有國資委頒發(fā)的國有資產(chǎn)評估證書？若該制度已取消，如何判斷是否具有國有資產(chǎn)評估資質(zhì)？4.評估機構(gòu)是否有選定的范圍清單？如有，在哪里可以查到？如果沒有，是否可以選擇四大會計師事務(wù)所？是否有推薦的大型評估機構(gòu)？1.根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》(國資委令第12號)，國有企業(yè)及其各級子企業(yè)收購非國有單位的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)進行資產(chǎn)評估。2.根據(jù)《關(guān)于加強企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理有關(guān)問題的通知》(國資發(fā)產(chǎn)權(quán)【2006】274號)，企業(yè)接受非國有資產(chǎn)等涉及非國有資產(chǎn)評估的，一般由接受非國有資產(chǎn)的企業(yè)委托。3.國資委沒有頒發(fā)國有資產(chǎn)評估證書，也不存在國有資產(chǎn)評估資質(zhì)?！镀髽I(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》第九條規(guī)定“企業(yè)產(chǎn)權(quán)持有單位委托的資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件:（一）遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章以及企業(yè)國有資產(chǎn)評估的政策規(guī)定，嚴(yán)格履行法定職責(zé)，近3年內(nèi)沒有違法、違規(guī)記錄；（二）具有與評估對象相適應(yīng)的資質(zhì)條件；（三）具有與評估對象相適應(yīng)的專業(yè)人員和專業(yè)特長；（四）與企業(yè)負(fù)責(zé)人無經(jīng)濟利益關(guān)系；（五）未向同一經(jīng)濟行為提供審計業(yè)務(wù)服務(wù)。4.根據(jù)《關(guān)于規(guī)范中央企業(yè)選聘評估機構(gòu)工作的指導(dǎo)意見》(國資發(fā)產(chǎn)權(quán)【2011】68號)，中央企業(yè)建有評估機構(gòu)備選庫，具體可咨詢企業(yè)國有股東。國資委沒有推薦的評估機構(gòu)。38、國有股東轉(zhuǎn)讓未實繳出資部分對應(yīng)的產(chǎn)權(quán)是否需要履行評估程序？該轉(zhuǎn)讓是否需要通過產(chǎn)權(quán)交易市場公開進行？1.國有及國有控股企業(yè)、國有實際控制企業(yè)，國有股東認(rèn)繳出資只有部分到位，如不再繼續(xù)認(rèn)繳，擬將未實繳部分出資對應(yīng)的產(chǎn)權(quán)進行轉(zhuǎn)讓，是否需要執(zhí)行《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》的規(guī)定？對該部分產(chǎn)權(quán)是否需要進行審計、評估、履行公開轉(zhuǎn)讓程序？2.國有及國有控股企業(yè)、國有實際控制企業(yè)，國有股東實繳出資為零，該部分產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓是否需要評估？3.資產(chǎn)評估結(jié)果是全部股東權(quán)益價值，如公開轉(zhuǎn)讓未實繳到位出資對應(yīng)的產(chǎn)權(quán)，這部分產(chǎn)權(quán)如何依據(jù)評估值確定轉(zhuǎn)讓底價？一、國有及國有控股、實際控制企業(yè)轉(zhuǎn)讓所持企業(yè)股權(quán)，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國資委 財政部令第32號）及《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》（國資委令第12號）的相關(guān)規(guī)定，履行決策批準(zhǔn)、審計、資產(chǎn)評估等工作程序后，通過產(chǎn)權(quán)交易市場公開進行。二、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在公司發(fā)起協(xié)議中對各股東的出資義務(wù)做出明確約定，股東應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行。國有股東尚未完全實繳注冊資本而需要轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，應(yīng)將權(quán)利受限情況予以披露，并對受讓方繼續(xù)履行出資義務(wù)提出要求。國有及國有控股企業(yè)、國有實際控制企業(yè)，國有股東轉(zhuǎn)讓未實繳部分出資對應(yīng)的產(chǎn)權(quán)，應(yīng)按規(guī)定履行決策批準(zhǔn)、審計、資產(chǎn)評估程序后，通過產(chǎn)權(quán)交易市場公開交易。滿足《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》第七條規(guī)定情形的，可以不對相關(guān)國有資產(chǎn)進行評估?！镀髽I(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》第十二條的規(guī)定，對按照有關(guān)法律法規(guī)要求必須進行資產(chǎn)評估的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價格應(yīng)以經(jīng)核準(zhǔn)或備案的評估結(jié)果為基礎(chǔ)確定。《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》（國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會令第12號）第七條：企業(yè)有下列行為之一的，可以不對相關(guān)國有資產(chǎn)進行評估：（一）經(jīng)各級人民政府或其國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)，對企業(yè)整體或者部分資產(chǎn)實施無償劃轉(zhuǎn)；（二）國有獨資企業(yè)與其下屬獨資企業(yè)（事業(yè)單位）之間或其下屬獨資企業(yè)（事業(yè)單位）之間的合并、資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）置換和無償劃轉(zhuǎn)。《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國資委、財政部令第32號）第十二條 對按照有關(guān)法律法規(guī)要求必須進行資產(chǎn)評估的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的評估機構(gòu)對轉(zhuǎn)讓標(biāo)的進行資產(chǎn)評估，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價格應(yīng)以經(jīng)核準(zhǔn)或備案的評估結(jié)果為基礎(chǔ)確定。39、國企接受非國有股權(quán)讓與擔(dān)保是否需要評估和進場交易？在民法典和《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國民法典〉有關(guān)擔(dān)保制度的解釋》體系下，法律上承認(rèn)了“讓與擔(dān)?！睘榉堑湫蛽?dān)保的一種?！肮蓹?quán)讓與擔(dān)?！?，即債務(wù)人以將持有的股權(quán)作為擔(dān)保，無償或者0元、1元等對價形式上轉(zhuǎn)移至債權(quán)人（國企）名下的方式，辦理工商變更登記至國企名下，為債務(wù)履行提供擔(dān)保，債務(wù)人到期清償債務(wù)后，國企將股權(quán)再返還、登記回債務(wù)人名下的這種方式。請問：（1）擔(dān)保過程中，國企無償受讓或0元、1元等對價取得非國有的股權(quán)，是否需履行國資的評估和進場交易？（2）債務(wù)清償完畢后，國企將其無償受讓或0元、1元等對價取得非國有的股權(quán)（無實繳或?qū)嶋H出資），轉(zhuǎn)讓回債務(wù)人名下，并辦理股權(quán)變更登記，是否需履行國資的評估和進場交易？《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國資委財政部令第32號，以下簡稱32號令）規(guī)范的是國有及國有控股、實際控制企業(yè)的企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、增資以及企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為，擔(dān)保行為不在32號令規(guī)范范圍內(nèi)。《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國資委、財政部令第32號）第三條本辦法所稱企業(yè)國有資產(chǎn)交易行為包括：（一）履行出資人職責(zé)的機構(gòu)、國有及國有控股企業(yè)、國有實際控制企業(yè)轉(zhuǎn)讓其對企業(yè)各種形式出資所形成權(quán)益的行為（以下稱企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓）；（二）國有及國有控股企業(yè)、國有實際控制企業(yè)增加資本的行為（以下稱企業(yè)增資），政府以增加資本金方式對國家出資企業(yè)的投入除外；（三）國有及國有控股企業(yè)、國有實際控制企業(yè)的重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為（以下稱企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓）。
