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新一輪國企改革深化提升行動將中國特色現代企業制度的兩大支柱現代公司治理與市場化經營機制合并，鼓勵國企一體化推行中國特色現代企業制度。現代公司治理與市場化經營機制合并意味著國有企業需要從打造具有市場化的競爭力和活力的角度出發，以科學的公司治理體系為基礎，制定一系列決定公司經營行為和管理行為的機制。在實踐中，通過優化公司治理結構，引入市場化經營機制以及加強內部控制和風險管理，不斷推動改革進一步走深走實。2024年7月，新《公司法》正式實施，為新一輪國資國企的全面深化改革提供了遵循，為國企公司治理優化指明了路徑。解決了過去的一些矛盾和問題，未來改革中，要求國有企業需要重點關注黨組織作用的持續發力，黨的領導與公司治理的深度融合，董事會自身建設與權力發揮，審計委員會對監事會監督職能的承接履行，監督體系的構建以及合規管理工作的有效開展，全面提升公司治理效能，實現高質量發展。

在外部環境不穩定、宏觀經濟下行的背景下，隨著地方政府債務控制趨緊、投融資政策趨嚴，城投在發展中面臨巨大壓力。城投必須通過提升市場競爭力，從單純依賴政府項目向自主經營、自負盈虧轉變，從而增強自身的“造血”功能。在新一輪國企改革深化提升行動中，傳統粗放式管理模式已難以支撐新時代市場對城投發展的新要求，逐漸提高公司內部管理效能是突破當前諸多困境的重要舉措，而內部控制體系是公司內部管理的重要組成部分。建立完善的內部控制體系是推進企業建立現代企業制度、完善法人治理結構、規范監督管理的重要內容，通過優化內部控制體系設計，著力解決內部控制制度與國家現行法律法規和行業監管政策不適應、不銜接，以及控制標準不清晰、管理要求不明確等問題。

在政策要求轉型發展“推力”和城投自身高質量發展需求“拉力”的共同作用下，區縣城投需要聚焦風險管理、內部監督、信息管理、內部審計和合規性管理等關鍵環節，逐步完善公司治理體系，在完善公司治理中不斷強化黨的領導，進一步夯實公司治理體系四梁八柱，促進公司發展與社會責任的共贏，提升企業與市場的協同效應和核心競爭力。

W城投是由當地區財政局出資設立的一家類金融屬性國有產業平臺公司，主要業務板塊包括產業投資、產業園運營等。自2022年正常運營以來，W城投目前經營狀況良好，構建了較為完整的法人治理結構。但也存在一些問題，包括公司組織架構和部門設置尚不成熟，現代企業制度建設有待完善，經營機制尚未根本轉換等。具體包括：

（一）治理主體權責有待厘清

W城投尚未形成有效的法人治理結構，存在權責不清、約束不夠、缺乏制衡等情況，董事會和監事會未能發揮應有作用，黨組織管黨治黨責任不落實等問題。具體來看，黨委會領導作用、董事會決策作用、監事會監督作用和經理層執行作用區分不清楚，導致出現各主體之間的職責重疊，董事會決策所有大小事務，經理層執行權受限，監事會作為監督機構無法有效發現和糾正公司運營中的問題等現象。

（二）組織架構設計有待優化

W城投正處于向實體投資經營的轉型關鍵期，公司缺少具體項目實施部門、項目投資部門和合規監察部門。組織架構如同房子的支撐框架，若支撐框架自身存在殘缺，后續再多的補救措施只能是治標不治本，猶如隔靴搔癢，難以觸及問題的根本。W城投作為類金融屬性國有產業平臺公司，由于缺少專門的資產管理部門，將固定資產管理職能放置在綜合管理部，而綜合管理部門根本沒有專業的相關人員，嚴重影響國有資本運行效率，不利于國有資產保值增值。

（三）部門崗位職責有待梳理

員工個人層面，員工不了解自身崗位和自己所在部門職責事項，工作內容通常由日常工作和領導安排組成，工作中難以確定工作的優先級和重點，新入職員工需要花費大量時間摸索工作內容，處理工作任務時主要依賴領導判斷，導致工作中缺乏足夠的職業認同感和成就感，W城投已經出現員工陸續離職現象。部門協作層面，由于部門設置不合理，權責不清晰，導致出現工作交叉、重復和遺漏，無人管的事物丟給綜合管理部等現象，在W城投人力資源本身不足的前提下，造成人力資源嚴重浪費。

（四）合規風險管控有待加強

W城投尚未建立合規風險管理制度，“人治文化”導致公司在管理經營中存在的合規管控缺失，業務流程的標準化和規范化不足，合規風險管控處于真空地帶。在缺乏合規風險給管理的情況下，W城投管理層出現因缺乏全面、準確的信息，基于主觀判斷做出錯誤的經營決策。同時，W城投沒有風險合規部門，合同審查方面，公司重要合同依賴于第三方法律機構，公司一般合同由領導審查，公司領導并非法律等專業出身，缺乏一定的專業性，存在合規風險；業務決策方面，公司大金額的業務決策依賴于董事會，公司小金額的業務決策通常由部門負責人、分管領導和總經理決策，都缺少必要的風險評估和合規審查等環節，使公司面臨經營風險。

（五）管理制度匯編有待完善

W城投負責人反映公司原有的管理制度空大寬泛，不適用于公司目前的發展狀況。具體來看，一是制度框架不完整，缺少合規管理制度、三會一層議事規則制度、職工代表大會制度、工會制度、合同管理制度、督辦管理制度以及員工違規違紀處理辦法等必要的制度，導致公司相關工作無章可循；二是制度內容不全面，部分制度沒有以當地政策法規作為參考依據，在此基礎上進行修正和完善，員工反映規章制度中相關數字設置的無據可依，同時沒有準確劃定各項工作的部門和人員職責范圍；三是制度流程不清晰，原有的規章制度缺少流程圖，制度內容對工作流程也沒有做出明確規定，員工拿到規章制度后依然不清楚該如何做，使得公司原有規章制度的使用率并不高。

基于以上問題，城望通過分級、分層、分類的精細化管理設計協助W城投完善企業制度及市場化經營機制。服務目標上，以深入完善現代企業制度，不斷提升公司治理效能，努力打造新時代合規高效的國有企業為服務目標。服務思路上，聚焦公司法人治理，厘清各治理主體權責邊界，優化完善公司組織架構，以制度建設為抓手，圍繞公司治理、黨建、人事、財務、合規、業務、紀檢、審計等方面構建了“八大治理體系”，形成一套管理有度、上下聯動、責任清晰的內部管控機制。服務內容上，城望助力W城投在合規建設上用“加法”，在優化流程上用“減法”，在提高效能上用“乘法”，在破除壁壘上用“除法”，切實推動公司國企改革深化提升、打造現代新國企工作走深走實。

（一）善做“加法”，厘清權責邊界，加強全面合規

法人治理結構優化方面，按照“全面覆蓋、權責清晰、協同聯動、務實高效”的原則，厘清W城投黨委（組）會、董事會、監事會、經理層各自的權責邊界以及各類事項的行權軌跡，從而使黨、董、監、高等治理主體權責清晰，合法合規決策。編制三會一層權責清單，厘清各治理主體的權責邊界和履責流程，其中明確黨委直接決定21項、前置討論73項，董事會決策事項90項、監事會監督事項20項、總經理辦公會決策事項7項，實現一張清單全覆蓋。

組織架構優化方面，《論語·子路》中有云：名不正則言不順，言不順則事不成。要發揮公司架構的真正作用，首先應當明確各部門在整個公司的定位，其次應當劃定各部門的管理外延，即管理職責。根據W城投轉型發展需要，設置規范且符合公司經營發展需要的職能部門，包括風險合規部和資產管理部等。按照“因事設崗、人員匹配”原則系統梳理部門職責7項，崗位職責22項，從而形成各司其職，相互協作的管理體系。同時新增“AB角”工作制度，職位分主輔，責任定主次，確保不空崗。

管理制度完善方面，根據各級政府關于國企改革和監管工作的最新政策要求，全面更新和優化綜合管理事項14項、人資資源管理事項12項、財務管理事項9項、投資管理事項3項、合規管理事項2項等共計54項內控制度，實現內控制度全面覆蓋、上下貫通。隨著W城投管理制度的完善健全，對于決策層而言，使公司經營決策更加全面，減少了“一言堂”的情形；對于管理層而言，使公司的經營管理有制可依，有法可循，減少了“拍腦袋決定，拍桌子執行，拍屁股走人”的情況；對于執行層而言，使公司的業務操作規范化，清晰化，流程化，減少了“兵不知將，將不知兵”的情況；對于W城投整體而言，提高了公司的經營管理效率和效果，更好的降低了公司在經營過程中出現的各種非系統性風險，確保公司戰略目標的順利實現。

（二）敢做“減法”，簡化制度流程，提高決策效率

決策動態授權方面，兼顧決策質量與決策效率，統籌考慮決策事項的性質特點、重要程度、頻率頻次與數量金額，編制董事會向經理層授權事項清單和制度，將董事會部分決策事項向經理層授權，保證日常經營高效運轉。經理層作為“謀經營、抓落實、強管理”的指揮中心，如果沒有董事會向經理層授權的機制，就可能使董事會的權利形成空中樓閣，難以落地。因此，建立董事會向經理層授權制度是發揮董事會“定戰略、作決策、防風險”職能的必要手段，也是激發經理層主體活力的重要途徑。

部門職責優化方面，根據精簡、統一、效能的原則，重新梳理各部門工作職能、范圍和內容，確保職責不交叉、職能不重復。例如項目管理部負責招標采購，資產管理部負責投資管理，推動各部門各盡其責、高效協作，減少因跨部門協作帶來的時間浪費，確保資源得到充分利用，也有助于出現問題時快速確定責任方，避免責任推諉和扯皮現象，同時減少不同部門由于對任務理解和執行方式存在分歧而產生沖突和誤解，從而提高公司整體的運營效率。

工作流程簡化方面，將工作事項一個“點”變成一條“鏈”，為“三重一大”決策、三會一層議事、辦公用品管理、用印審批、合同審批、招聘管理、員工考核、報銷、投融資管理等17項重要事項繪制流程圖，確保每一個工作步驟都一目了然、精簡細化、有章可循。對于較為簡單且不涉及大額資金的決策，增加了風險合規部審批流，刪減了總經理審批；對于涉及高風險的決策，增加相關會議決策節點，增加風險合規部審批等。通過合理設計審批流程、明確決策權限和執行要求，有效解決了W城投內部決策的效率和準確性。

（三）用活“乘法”，放大乘數效應，激發內生動力

用“薪”經營，激發員工活力。馮夢龍在《警示恒言》中談道，“賞罰不明，百事不成；賞罰若明，四方可行”。通過重新構建W城投內部考核指標，按照“按勞分配、多勞多得”的原則，新增員工季度考核和年度考核管理制度，將考核內容分為其他員工評價、部門負責人考核、分管領導考核和總經理考核，根據各個主體分層分類設置考核指標和權重，根據加權后的年度考核得分，將年度考核結果作為晉升定薪或降級定薪依據，從而激發員工動力。

向“新”而行，強化數字賦能。一方面，完善的管理制度能夠確保數字賦能的順利實施和有效落地；另一方面，數字賦能能夠提升管理制度的執行效率和效果。制度先行，確保數字賦能有章可循。持續推進內控制度完善、數字化建設和企業經營管理深度融合，確保數字技術的應用符合公司的實際情況和需求。數字賦能，提升管理制度的執行效率。深化內控制度和線上辦公系統流程整合、數據共享，推動內部管控全鏈條線上化、數字化管理，節約人力物力，利用系統的強大溯源功能，能夠更加清晰的還原業務的本來面貌，做到業務留痕、決策有據。持續優化，形成良性循環。通過不斷總結經驗教訓，對管理制度進行持續優化和改進，形成良性循環，不斷提升公司的管理水平和運營效率。

以“心”賦能，推行容錯免責。堅持嚴管與厚愛相結合、激勵與約束并重，通過編制容錯免責管理辦法，明確21種容錯情形，將改革創新中的失誤、錯誤與明知故犯的違紀違法行為區別對待，保護員工干事創業的積極性、主動性和創造性。容錯免責管理辦法的實施，有助于營造一個更加寬容、開放的管理環境，在這種環境下，員工和管理者可以更加大膽地嘗試新的方法和思路，不必擔心因小失誤而受到嚴厲的懲罰，有助于減少因過度問責而導致的消極情緒和抵觸心理，鼓勵相關人員積極改正錯誤，提高制度的執行力，使員工更加積極地參與到工作中去。

（四）落實“除法”，破除合規風險，牢筑風險防線

健全合規風險管理制度，結合公司業務發展需要新增公司防控風險的“三駕馬車”，即合規管理、風險管理和法務管理，將合規風險管控要求覆蓋各業務領域、各部門、全體員工，推動合規管理與法律、風險、內控、審計、監察等工作的統籌銜接、協同聯動。面向公司內部建立合規管理制度，以政策法規的嵌入，業務流程的梳理、重組改造，內部權力行使的監督為目標，防范內部自身腐化給公司帶來的風險；面向公司外部建立風險管理和法務管理制度，以減少企業損失，降低經營風險，維護其合法利益為目標，防范外部經營環境變化給公司帶來的風險。

強化流程合規風險審查，合規風險審查的核心目的是確保公司的經營活動符合政策法規的要求，從而避免可能面臨的上級處罰和法律風險。通過將合規強制審查嵌入經營管理各領域、各環節，各業務部門對職責范圍內經營管理行為的合規性承擔主體責任，風險合規部對印章管理、合同管理等審查事項合規性提出明確意見等一系列措施，有效預防因違法違規而引發的法律糾紛和罰款，維護公司聲譽。合規風險審查不僅是公司穩健經營的基石，也是公司可持續發展的關鍵保障。

營造合規工作文化氛圍，鼓勵各部門員工積極參與本次組織架構優化、內控制度完善等活動，確保規章制度傳導到每個部門、每個崗位、每位員工，引導全體員工正心正念，遵從合規文化，強化合規意識，營造時時事事人人講合規的濃厚文化氛圍。在這種氛圍下，潛移默化地使員工深刻認識到合規的重要性，督促員工自覺遵守政策法規和公司規章制度，形成主動避免風險、避免違規行為的意識，使員工在工作中更加注重誠信、責任和擔當。